Всичко за офшор (offshore) | dLambow

 

Знаете ли какво е офшор (offshore) и какво се крие зад него?

Какво е офшор?

Офшор (от англ. offshore – "извън/срещу брега, в крайбрежната зона") – държава или територия със специални условия за бизнес за чуждестранни компании. Сред тях са:

• - ниски или нулеви данъци,
• - прости правила за корпоративно отчитане и управление,
• - възможността да се скрият истинските собственици на бизнеса.

В тази връзка офшорните компании често се използват за престъпления:

• - престъпно пране на пари,
• - държавна корупция,
• - измамни операции.

Офшор (offshore)

Значения на понятието офшор

Офшор е понятие, което се използва в ежедневната реч с две основни значения:

Офшорна зона

Обикновено офшорната зона е малка държава или част от държава, в пределите на която, за чуждестранните фирми (нерезиденти за държавата), се определя по-особен или специален юридически и финансов режим за регистрация и осъществяване на дейност. Една офшорна компания може да бъде регистрирана едновременно в много юрисдикции.

 

Офшорните зони в света са над 50.

Според редица оценки общият размер на средствата в тях може да бъде 32 трилиона долара.
 

Известни офшорни зони

Няма единен списък на съществуващите офшорни зони. Както Международният валутен фонд (МВФ), така и централните банки на различни страни по света работят за контрол на офшорните зони. По-долу е даден частичен списък на офшорните зони.

• - Андора
• - Ангуила
• - Антигуа и Барбуда
• - Аруба
• - Бахами
• - Барбадос
• - Белиз
• - Бермудските острови
• - Вирджински острови (Великобритания)
• - Бруней
• - Вануату
• - Гамбия
• - Гернси
• - Гибралтар
• - Гренада
• - Джърси
• - Доминика
• - Кайманови острови
• - Коста Рика
• - Лихтенщайн
• - Мавриций
• - Малта
• - Маршалови острови
• - Монако
• - Нова Зеландия
• - ОАЕ
• - Острови Кук
• - остров Ман
• - Панама
• - Сейшелски острови
• - Сингапур
• - Търкс и Кайкос
• - Тринидад и Тобаго

 

Офшорна фирма (компания)

Офшорната фирма е регистрирана в офшорната зона чуждестранна компания, която се ползва от привелигировано данъчно облагане и други специални (облекчени) предимства за водене на бизнес. Такива фирми имат право да работят само в чужбина, а не по мястото на тяхната регистрация. Малките държави насърчават създаването на офшорни компании на своя територия, за да развиват офшорен бизнес, който носи допълнителен доход на тези страни.

Офшорна сметка

 

Какво е офшорна сметка?

Офшорна сметка е банкова сметка във финансова институция извън страната на постоянно или временно пребиваване. В по-тесен смисъл, офшорна сметка може да бъде открита в офшорна банка в някоя от многобройните офшорни зони по света. В по-широк смисъл, всяка чуждестранна сметка може да се счита за офшорна. Не всяка банка обаче е подходяща за офшорни цели. И преди да потърсите подходяща банка, трябва да разберете защо обикновено се използват офшорни сметки.

Редица фирми, по редица причини (обикновено наричани "оптимизация на разходите) се регистрират в офшорната страна, като прехвърлят капитала си там. 

 

За какво са ви офшорни сметки?

Основната цел, за която се използват офшорни сметки, е защита на активи. От какво са защитени тези капитали?

• - От затварянето на банки в родната им страна;

• - От икономическата криза в страната на пребиваване;

• - От конфискации (както се случи в Гърция, а преди това в Кипър);

• - От високите свръхданъци;

• - От ръцете на измамници и безскрупулни служители;

• - От загубата на всички активи наведнъж (ефектът, когато съхранявате всичките си яйца в една кошница и някой все пак я настъпи);

• - От санкции за нарушаване на валутното законодателство (с правилното използване на офшорни сметки във връзка с офшорни компании).

Като цяло, откриването и ползването на офшорни сметки гарантира безопасността на вашите спестявания и печалби, които получавате в момента. Благодарение на офшорните сметки ще намалите рисковете, а в някои случаи дори ще увеличите възвръщаемостта на инвестициите си.

 

Законно ли е използването на офшорна сметка?

Информационното пространство около нас е наситено с негативни твърдения за офшорки и офшорни сметки. Някои от твърденията са основателни, но повечето са пропаганда, а не факти. Както бе споменато по-горе, офшорката е просто инструмент, който наистина може да се използва, както за законни цели, така и за незаконни. Офшорните сметки са толкова печеливши, че едва ли някога ще бъдат забранени, тъй като всички, включително държави и банки, ги използват.

Единственото, което определено се случва, е затягането на контрола върху дейността на офшорните банки и компании. Преди това, благодарение на офшорна сметка, беше лесно да се избегне данъчно облагане. Благодарение на съвременните изменения и предстоящия автоматичен обмен на данъчна информация става много по-трудно да се скриете от данъчно облагане. Използването на офшорни сметки е напълно законно, ако спазвате изискванията на вашата страна и международните разпоредби.

История на офшорния режим за осъществяване на бизнес

Поява на понятието офшор

Терминът "офшор" или "офшорен" се появява за първи път във вестник на източното крайбрежие на Съединените щати в края на 50-те години на миналия век. Това била финансова институция, която избяга държавния контрол чрез географска избирателност. С други думи, офшорната компания е такава, която премества дейности, които правителството на САЩ  контролира и регулира, към територия с по-благоприятен данъчен климат.

По този начин терминът „офшор“ включва не само правно понятие, но и икономическо и географско такова. Юристите, без да разкриват особено финансовата същност на офшорните компании, повдигат второстепенни теми, например, че няма консенсус за това какво конкретно може да се счита за "офшорно".

Офшорни схеми в древността

Офшорните схеми не са само съвременно явление, те се използват още от времето на древна Атина, когато е въведена такса за внос и износ от два процента. За да избегнат плащането на този данък, гръцки и финикийски търговци започнали да заобикалят територията на Атина с двадесет мили. Скоро близките малки острови започнали да действат като офшорки - данъчни убежища, където се внасяли контрабандни стоки без плащането на мита и данъци.

Средновековна офшорна история

През 15 век във Фландрия имала много ниски търговски ограничения и данъци, поради което за английските търговци било по-изгодно да транспортират и продават вълна във Фландрия, а не в Англия, където данъците и ограниченията били много по-високи.

В САЩ офшорната история на укриването на данъци датира от 18-ти век, където за да се избягва данъка върху вноса, наложен от Англия, търговците се опитвали да извършват своите търговски дейности през Латинска Америка.

Съвременна офшорна история

Швейцария се превръща в прототип на съвременната офшорна юрисдикция. На фона на привличането на финансов бизнес, в икономиката в Швейцария се създават центрове за обмен на пари и се развиват институции за финансова тайна, които се превръщат в убежище за чуждия капитал (приет е закон, който изисква банкерите да водят записи на сметките на своите клиенти, но им забранява да разкриват тези данни на когото и да било).

През 70-те години на миналия век редица островни колонии на Великобритания получават независимост, а някои, които остават в Обединеното кралство Великобритания и Северна Ирландия, са лишени от финансови субсидии от британския бюджет и преминават към самостоятелно формиране на свой бюджет, именно чрез създаване на условия за регистрация на офшорни компании.

Офшорен бизнес

Напоследък, други държави приемат закони, подобни на тези в Швейцария, и започват да се конкурират за привличането на международен капитал, като провеждат политика за облекчения на чуждия бизнес. За много островни държави, които нямат природни ресурси за развитие, офшорният бизнес се превръща в единственото средство за генериране на доходи.

Офшорни банки

Офшорна банка е банкова институция в офшорна зона, която има право да извършва транзакции само с други подобни банкови институции или чуждестранни финансови предприятия.

Видове офшорни банки

Има следните категории офшорни банки:

• - Офшорните банки с пълен лиценз

Това са „Неограничени“ банки от клас „B“, които получават лиценз от приемащата страна, позволяващ им да участват в банкови и/или доверителни финансови операции извън приемащата страна. Такива банки имат право да работят с клиенти извън страната, в която се намират.

• - Офшорни банки с ограничен лиценз

Такива банки „Ограничен“ клас „B“, получават лиценз, подобен на лиценза на „Неограничена“ банка от клас „B“, с изключение на това, че тези банки могат да работят само с тези чуждестранни лица или корпорации които са посочени в лиценза им.

• - Офшорни управлявани банки

Това са банки „без персонал”, които работят на базата на банка с общ лиценз на договорна основа между нея и собственика на офшорната банка. За създаване на такава банка е необходим подходящ лиценз. Базовата банка изпълнява административни функции за управление и осигуряване на работата на спонсорираната банка.

• - "Представителни" банки

Това са банки, които са организирани и лицензирани в една държава, но освен това получават лиценз от втора държава за създаване на представителство. Те не могат да правят бизнес във втората държава, но могат да правят бизнес с всяка друга държава.

• - Кредитна институция от банков вид

За такива е разрешено да изпълняват само определени банкови функции, споменати в лиценза.

Доверителни офшорни компании

Доверителните компании са механизъм, който позволява на едно лице (основател или дарител) да прехвърли на друго лице (довереник или попечител) пакет от доверително имущество за управление в интерес на трета страна (една или повече), наречена бенефициент ( бенефициент).

Офшорни застрахователни компании

Офшорното застраховане се основава на прехвърляне на застрахователни премии към офшорни застрахователни компании, където те не се облагат с данък върху доходите. Има два основни типа фирми, използвани в офшорния застрахователен бизнес:

• - вътрешнозастрахователни компании;
• - презастрахователни дружества.

Групи офшорни юрисдикции

Офшорните юрисдикции могат да бъдат разделени на три групи:

Офшорните острови

Това са малки острови и архипелази в Карибския басейн, Тихия и Индийския океан. Основната им характеристика е:

• - пълна липса на данъци,
• - умерени фиксирани плащания,
• - непретенциозно счетоводство,
• - висока степен на конфиденциалност и анонимност на собствениците на компанията.

Въпреки това компаниите, регистрирани в тези зони, често имат съмнителна репутация и нисък престиж.

Европейски офшорни територии

Европейските офшорни територии имат много по-висок статут, а разходите за поддържане на офшорка в тях могат да достигнат десетки хиляди долари годишно. Тези страни имат данъчни стимули за определени видове дейности. Тези територии не могат да се нарекат офшорни в пълния смисъл на думата:

• - плащат се данъци,
• - водят се счетоводни записи,
• - редовно се извършват одити.

Информацията за собствениците на фирми се разкрива по обичайния начин.

Специални територии

Някои административно-териториални образувания, имат специален данъчен режим, като:

• - Лабуан в Малайзия,
• - някои щати в САЩ,
• - руски територии, като Калмикия, Алтай, Углич и др.

Кипър офшорна зона ли е?

От 1 май 2004 г., след влизането на Република Кипър в Европейския съюз, както и след прилагането на данъчна реформа, компаниите в тази република губят статута си на „Офшорни“. Днес Кипър е юрисдикция с ниски данъци с корпоративен данък от 12,5%, но въпреки това мнозина погрешно наричат ​​Кипър „офшорен“.

Данъчна оптимизация

Една от най-популярните цели за използване на офшорна компания е данъчната оптимизация. С помощта на правилно структурирана офшорна компания можете да постигнете и следните предимства:

• - защита на собствеността,
• - анонимност и конфиденциалност,
• - оптимизиране на разходите,
• - по-лесно отчитане без излишна бюрокрация.

Използването на офшорни компании е един от най-известните и ефективни методи за укриване на данъци или т.нар. данъчно планиране.

----------------